重要通知，12月1日起，公對私轉(zhuǎn)賬不能再有了

2018年是稅務(wù)改革大年，金稅三期數(shù)據(jù)比對升級、國地稅合并聯(lián)合稽查、社保劃歸稅務(wù)征管、個(gè)稅改革…

《中國人民銀行關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》文件公布，必須提醒大家兩點(diǎn)：

今后會(huì)增加身份驗(yàn)證方式，加強(qiáng)公對私管理；

加強(qiáng)向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬管理。

提醒各位，今后公對私、私對公的這種走賬形式直接成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。

12月1日起，公對私轉(zhuǎn)賬不能再有了！

不管是公司賬戶還是個(gè)人賬戶。一旦被檢測到資金流向異常，你將被清查。

假如你們公司經(jīng)常公對私轉(zhuǎn)賬，你們會(huì)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)呢？

何為對公？何為對私？

公對公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分，同行之間轉(zhuǎn)賬一般是即時(shí)到賬，跨行轉(zhuǎn)賬則會(huì)有所延遲，需要對方提供收款單位名稱、收款單位賬號(hào)、收款單位開戶銀行名稱，并開具“貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流”（合同）、“資金流”（付款）、“發(fā)票流”（開票）三流一致的增值稅專用發(fā)票。

對公賬戶的作用

1、開發(fā)票、扣稅需要對公賬戶，這也是最重要的規(guī)定

2、公司間交易往來需要對公賬戶轉(zhuǎn)款

3、進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)，需要首先要辦理對公賬戶才能辦理進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)

4、辦理社保、住房公積金都需要對公賬戶

對私賬戶的規(guī)定

原則上說，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶的，銀行對此也有規(guī)定：通過網(wǎng)上銀行可以給支付個(gè)人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。

公對私轉(zhuǎn)賬，風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

>>>>

1、挪用公款

公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項(xiàng)是公用還是私用的，前段時(shí)間某公司財(cái)務(wù)人員挪用巨額公款打賞平臺(tái)主播的案子還歷歷在目。

根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管，不可挪做私用，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴(yán)重的會(huì)被定罪入刑！

>>>>

2、偷稅漏稅

都知道財(cái)務(wù)做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項(xiàng)賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，很有可能不會(huì)提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業(yè)將會(huì)面臨巨額補(bǔ)稅懲罰。

>>>>

3、洗錢嫌疑

一旦個(gè)人賬戶大額收款累積次數(shù)過多，就會(huì)被銀行列為重點(diǎn)監(jiān)控對象，排查是否存在洗錢的可能。注意，會(huì)被列入重點(diǎn)監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對象，并不是所以大額交易都會(huì)被監(jiān)控。

根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。

金三啟用以來，已經(jīng)有很多企業(yè)因?yàn)闅v史資金流水不明，被系統(tǒng)通過稅務(wù)申報(bào)的數(shù)據(jù)排查出了問題，有虛開發(fā)票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支。

都被要求補(bǔ)繳稅款幾十上百萬，不補(bǔ)？

就等著稅局的人上門來搬賬本吧！

那么究竟哪些發(fā)工資轉(zhuǎn)賬行為，觸犯法律呢？

這樣發(fā)工資，就是偷稅！

“

今年，廣東省鶴山市地稅局稽查局對當(dāng)?shù)啬持圃炱髽I(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)：

這家企業(yè)在2014年——2016年期間，通過非法冒用他人的個(gè)人身份信息的方式。

虛列10多名企業(yè)人員，虛增工資費(fèi)用60多萬，以此偷逃所得稅20多萬。

最終這家企業(yè)被追繳稅款、加收滯納金，并處罰款共計(jì)40多萬。

”

很多企業(yè)都這樣發(fā)工資，但這三種方式發(fā)工資就是偷稅：

虛列人數(shù)，給銀行發(fā)的付款指令卻跟申報(bào)人數(shù)不符，員工參保人數(shù)和個(gè)稅申報(bào)人數(shù)也對不上；

虛增工資的方式虛增薪資費(fèi)用，銀行流水明細(xì)跟工資表不匹配；

分?jǐn)偢咝聠T工薪水。

這類操作的特點(diǎn)很明顯：

大部分員工的工資都在起征點(diǎn)上下徘徊，企業(yè)平均薪資值也低于市場平均水平。

這類小微企業(yè)很多，受到波及的必然少不了。

如今社保由社保統(tǒng)一收取，社保和個(gè)稅信息不一致的情況下，稅局很容易發(fā)現(xiàn)異常。特別是金稅三期以后，稅務(wù)稽查成本非常低。

經(jīng)過大數(shù)據(jù)對比，系統(tǒng)分分鐘預(yù)警，就看稅局是不是查。

要查的話，哪些是重點(diǎn)查處對象呢？

這4點(diǎn)，將成重點(diǎn)檢查對象

>>>>

1、虛開發(fā)票的，必將清算

稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制。

今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開發(fā)票被識(shí)別出來！

>>>>

2、嚴(yán)格管控高收入個(gè)稅

今年中國將參與涉稅信息交換。

高收入、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查。

>>>>

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)

之前中國各地?zé)峄鸪�天的合伙基金的避稅政策可能要清理甚至要改正�?/p>

因?yàn)槟壳捌鋵?shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一塊個(gè)稅已經(jīng)明確了。有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正。

>>>>

4、征稅輻射新興行業(yè)

2016年，直播這個(gè)新興行業(yè)站到了風(fēng)口上。

網(wǎng)紅主播們迎來身價(jià)三級跳，年收入動(dòng)輒幾十萬、上百萬。而很多高收入的主播“新貴”，其實(shí)連個(gè)稅都沒交。

但去年，最終補(bǔ)繳了稅款6000多萬。

所以說，中國將沒有新興行業(yè)不在稅務(wù)監(jiān)管范圍，稅務(wù)監(jiān)管將沒有法外之地了。

個(gè)稅稽查對企業(yè)的4個(gè)直接影響

1企業(yè)虛增費(fèi)用、虛假申報(bào)、少繳企業(yè)所得稅款，以偷稅論處：

稅收征管法明確規(guī)定，納稅人在帳簿上多列支出進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)。

不繳或少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅。

對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2企業(yè)幫助員工偷逃個(gè)稅，也存在著被處以偷稅罪的風(fēng)險(xiǎn)：

稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人在帳簿上多列支出進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳已扣、已收稅款。

由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

3公司財(cái)會(huì)人員的風(fēng)險(xiǎn)：

會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

會(huì)計(jì)有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處五千以上十萬以下的罰款；

對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千以上五萬以下的罰款；

屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；

其中的會(huì)計(jì)人員，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。

財(cái)務(wù)的小伙伴，要特別注意。

4企業(yè)非法利用他人信息的風(fēng)險(xiǎn)：

企業(yè)未經(jīng)同意擅自利用他人信息，并且將信息用于非法得利。

根據(jù)法律規(guī)定：

冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證的，處二百以上一千以下罰款，或者處十日以下拘留。

有違法所得的，沒收違法所得。

冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證實(shí)施犯罪活動(dòng)的，依法追究刑事責(zé)任。

萬一被發(fā)現(xiàn)，可能面臨被起訴的風(fēng)險(xiǎn)。

前不久西安的王先生就發(fā)現(xiàn)自己的信息冒用發(fā)工資，導(dǎo)致自己無法申請經(jīng)適房，目前已將該企業(yè)起訴。

所以說，企業(yè)按實(shí)際員工薪資發(fā)放情況計(jì)提費(fèi)用、申報(bào)個(gè)稅，老老實(shí)實(shí)交稅，才是真的。

公司的業(yè)務(wù)往來也一定要按照規(guī)定走公帳，千萬不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款。千萬不要因小失大！