1月1日起 公對(duì)私20萬(wàn)元以上轉(zhuǎn)款將被監(jiān)管

緊急通知，2018年12月24日，國(guó)務(wù)院確定將開(kāi)戶許可證取消，并將增加對(duì)于個(gè)人銀行賬戶的管控，尤其是“公轉(zhuǎn)私”賬戶，以及超過(guò)限額的賬戶。以后私戶避稅徹底行不通了，個(gè)人5萬(wàn)以上交易、20萬(wàn)以上轉(zhuǎn)賬注意了，可能受大額可疑監(jiān)控。

國(guó)務(wù)院緊急通知，開(kāi)戶證正式取消

一、開(kāi)戶證正式取消了，同時(shí)強(qiáng)化銀行賬戶管理職責(zé)，推動(dòng)與相關(guān)部門信息共享

國(guó)務(wù)院總理2018年12月24日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，部署加大對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)支持，增強(qiáng)市場(chǎng)主體活力和發(fā)展信心；決定取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可，壓縮商標(biāo)專利審查周期，全面實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”市場(chǎng)監(jiān)管。

本次會(huì)議主要內(nèi)容：

1、部署加大對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)支持，增強(qiáng)市場(chǎng)主體活力和發(fā)展信心

2、決定取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可，壓縮商標(biāo)專利審查周期，全面實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”市場(chǎng)監(jiān)管。

會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要針對(duì)市場(chǎng)呼聲和難點(diǎn)痛點(diǎn)，持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力和社會(huì)創(chuàng)造力。

一是在分批試點(diǎn)基礎(chǔ)上，明年底前完全取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可。境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人、非企業(yè)法人、個(gè)體工商戶辦理基本或臨時(shí)存款銀行賬戶，由核準(zhǔn)改為備案，便利企業(yè)開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)強(qiáng)化銀行賬戶管理職責(zé)，推動(dòng)與相關(guān)部門信息共享，全面加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。

二、今后私對(duì)私、私對(duì)公將嚴(yán)查了

早在2018年5月23日，中國(guó)人民銀行就發(fā)布了《關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)的通知》，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意，央行決定試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)，試點(diǎn)地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)銀行為企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶由核準(zhǔn)制調(diào)整為備案制，不再核發(fā)基本存款賬戶開(kāi)戶許可證。

開(kāi)戶證取消后，試點(diǎn)地區(qū)銀行按規(guī)定審核企業(yè)身份、開(kāi)戶意愿真實(shí)性以及基本存款賬戶唯一性后，即可為符合條件的企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶，不再需要央行審批。

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，基本存款賬戶（基本戶）是經(jīng)營(yíng)所必須的，是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶，企業(yè)只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本戶，是開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。

試點(diǎn)地區(qū)的開(kāi)戶證取消后，2018年12月1日起，試點(diǎn)地區(qū)銀行將為企業(yè)開(kāi)立基本存款，將增加賬戶管理協(xié)議，增加身份驗(yàn)證方式，加強(qiáng)“公轉(zhuǎn)私”管理、健全異常情況處理機(jī)制、加強(qiáng)銷戶管理等試點(diǎn)內(nèi)容，第二階段業(yè)務(wù)處理辦法另行通知。

從2018年12月1日起，個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)賬管理將會(huì)更加嚴(yán)格了。尤其是那些還在用私人賬戶發(fā)工資的老板們，那些超過(guò)限額劃款的銀行賬戶，都要小心了！

個(gè)人5萬(wàn)以上、20萬(wàn)以上轉(zhuǎn)賬注意了

今后沒(méi)有任何銀行可以包庇任何企業(yè)或者個(gè)人，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報(bào)稅務(wù)和中央銀行，由于銀行和稅務(wù)信息共享，如果銀行不報(bào)，稅務(wù)遲早也會(huì)查到，那性質(zhì)就不一樣了，銀行也會(huì)跟著遭殃！

一、個(gè)人5萬(wàn)以上交易、20萬(wàn)以上轉(zhuǎn)賬注意了，可能受大額可疑監(jiān)控

1月1日起，央行關(guān)于非銀支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展大額交易報(bào)告的新規(guī)施行，支付寶、微信支付這些賬戶5萬(wàn)以上的大額交易要上報(bào)了。

這個(gè)通知施行后意味著，個(gè)人賬戶的大額交易及流水異常將接受央行監(jiān)控管理；這之中，不僅僅包括銀行賬戶收支情況、網(wǎng)絡(luò)銀行收支記錄，還將包括支付寶、微信支付等非銀支付機(jī)構(gòu)的記錄。今后，我們個(gè)人使用支付寶或者微信購(gòu)物消費(fèi)達(dá)到5萬(wàn)塊錢以上、轉(zhuǎn)賬金額達(dá)到20萬(wàn)以上，就有可能被列入大額可疑交易進(jìn)行監(jiān)控。

二、什么情況容易被重點(diǎn)監(jiān)管呢？

根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《 金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法 》

①公對(duì)公單筆轉(zhuǎn)賬支付或者累計(jì)200萬(wàn)以上；

②私對(duì)私或者私對(duì)公，單筆轉(zhuǎn)賬支付或者當(dāng)日累計(jì)交易20萬(wàn)以上；

③不管誰(shuí)對(duì)誰(shuí)，當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)以上（含5萬(wàn)）、外幣等值1萬(wàn)美以上（含1萬(wàn)美）的現(xiàn)金交易。

三、什么叫現(xiàn)金交易？

包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支都叫現(xiàn)金交易。

值得注意的是，一旦銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論金額大小，都要提交可疑報(bào)告。

四、怎么監(jiān)管? 誰(shuí)來(lái)監(jiān)管？

大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)連接報(bào)告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)告中國(guó)人民銀行總行。

大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書面方式報(bào)告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行，并由其轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。

而且，這些信息會(huì)提交給稅務(wù)，查詢你這些交易內(nèi)容有沒(méi)有涉稅信息。

五、以下情況要小心

①老用現(xiàn)金交易，而且數(shù)額、頻率及用途都跟你正常經(jīng)營(yíng)情況不相符。

一個(gè)小公司，總有和企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模資金收付頻率及金額不符的收支，明明是賣日用百貨的，怎么會(huì)動(dòng)不動(dòng)就有幾百萬(wàn)幾千萬(wàn)的流水？

②資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符。

例如：明明做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉(zhuǎn)賬，再往影視娛樂(lè)公司轉(zhuǎn)。

③股東或者法人或者其他不明個(gè)人，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付。

今天給某總轉(zhuǎn)100萬(wàn)，明天又給他轉(zhuǎn)200萬(wàn)，過(guò)了兩天他轉(zhuǎn)回來(lái)500萬(wàn)，這能不引起別人注意嗎？

④長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。

這個(gè)公司都廢了好久了，前段時(shí)間突然復(fù)活，而且沒(méi)什么業(yè)務(wù)，卻有大額轉(zhuǎn)賬進(jìn)入，這能不一起注意嗎？

六、平時(shí)要怎么操作呢？

①那必須轉(zhuǎn)大額現(xiàn)金，到底該咋辦呢？

正常交易就讓轉(zhuǎn)，就是被重點(diǎn)監(jiān)管，稅局和銀行多幾道手續(xù)，正常經(jīng)營(yíng)沒(méi)啥怕的。

②那客戶非要用個(gè)人賬號(hào)轉(zhuǎn)款到公司公賬怎么辦？

如果是公對(duì)公交易，對(duì)方卻以個(gè)人賬號(hào)轉(zhuǎn)款，那筆款可以退回給客戶個(gè)人賬戶，并讓客戶用公戶轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)。最好在交易前就講明要公對(duì)公。注意最后在轉(zhuǎn)賬前提醒客戶，用公賬轉(zhuǎn)款。

如果客戶非要用個(gè)人賬戶匯款，那么在用途里注明“代**公司付貨款”，就符合法律法規(guī)，也是安全的。

如果款項(xiàng)已經(jīng)匯過(guò)來(lái)了，匯款單也沒(méi)注明，你又不想給他退回去，跟客戶協(xié)商一下，另開(kāi)證明單即可。

③沒(méi)辦法，我們公司金額大，開(kāi)票少，客戶全是個(gè)人，還不讓客戶大額轉(zhuǎn)賬，那還能不能做生意了？

沒(méi)說(shuō)不讓轉(zhuǎn)，是說(shuō)要重點(diǎn)監(jiān)控！確實(shí)會(huì)有很多公司，客戶大部分是個(gè)人，例如傳媒公司、餐飲公司、服裝企業(yè)，不開(kāi)票收入很多，資金來(lái)源也基本是個(gè)人。如果是實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，是沒(méi)有影響的。怕的是你收了錢，卻在賬面上顯示全都和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，或者本來(lái)就跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，那套路就跟洗錢一樣一樣的好嘛！

④如果老板從企業(yè)借了很多款項(xiàng)，快到年底了，老板要把款還回來(lái)，可是超過(guò)20萬(wàn)就被監(jiān)管了，那我一筆筆的還總可以吧，頻率控制在幾天一次比較合適？

該還款就還啊，你們正常的業(yè)務(wù)往來(lái)怕什么呢？

⑤賬面上掛著很多應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，老板一下子打給公司50萬(wàn)，說(shuō)讓把那些掛賬想辦法平掉，行不行��？

公司的應(yīng)收賬款憑啥用老板自己的銀行還��？這不明擺著告訴說(shuō)你們公司的各種交易公私不分嗎？何況還是大額的、高頻的。

如果你確實(shí)因?yàn)槟承┨厥庠�因款�?xiàng)都打給老板了，那么先梳理一下哪些是這種情況，把應(yīng)該還的應(yīng)收賬款清單理出來(lái)，再找出相應(yīng)的單據(jù)，資料，對(duì)應(yīng)清賬。

案例警示

案例1：

黃某在眉山市某商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá)12.28億。這些交易主要通過(guò)網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。

2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過(guò)情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。最終稅務(wù)查出來(lái)黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億，未繳納個(gè)人所得稅4000萬(wàn)。

金稅三期下，沒(méi)有任何銀行包庇任何企業(yè)，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報(bào)稅務(wù)，因?yàn)閭�(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息！

如果銀行不報(bào)，稅務(wù)遲早也會(huì)查到，那性質(zhì)就不一樣了，那么企業(yè)在銀行的哪些交易行為容易被查呢？當(dāng)然是一些避稅行為了。

比如，目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來(lái)“避稅”。

在這里，我可以告訴這些企業(yè)，2018年的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會(huì)重點(diǎn)稽查公司法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶！

一旦被稽查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，甚至還要承擔(dān)刑事責(zé)任！

案例2：

北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》，主要內(nèi)容如下：通州國(guó)稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李兵在工商銀行和興業(yè)銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個(gè)賬戶均是用于收取客戶匯入的購(gòu)貨款。

處罰決定：對(duì)公司少繳增值稅377,286.46、企業(yè)所得稅101,515.75分別處以0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11。本來(lái)想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說(shuō)，還倒貼了23.9萬(wàn)罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級(jí)，得不償失!

公司的收入放入老板自己的口袋里，這是中小企業(yè)普遍的現(xiàn)象，公布的收入只是冰山一角。企業(yè)偷稅的一貫伎倆往往也是企業(yè)收入頻繁流入老板個(gè)人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！稅務(wù)和銀行沒(méi)有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！以后這種情況確實(shí)要小心了，不要做違法的事情，自由才是世界上最貴的東西！

公司用與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)人員的私人賬戶，例如，老板老婆，老板兒子，老板女兒。只要是真查，所有跟你有血緣關(guān)系的所有人的銀行賬戶都要拉出來(lái)一一核對(duì)，根本逃不了。

其實(shí)根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個(gè)人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但是從2018年開(kāi)始，各地銀行與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作力度加大，老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。

今天起這些企業(yè)要注意了

一、連續(xù)三年虧損的企業(yè)！

這種企業(yè)說(shuō)實(shí)話，三年長(zhǎng)虧不倒的話，必有隱情。其實(shí)稅務(wù)稽查人員去企業(yè)一看就能明白，企業(yè)規(guī)模和發(fā)展勢(shì)頭還不錯(cuò)，員工也很積極，就是賬面虧損，這種企業(yè)很有可能存在隱匿收入的可能性。

二、收入成本嚴(yán)重不匹配！

企業(yè)呼呼的往外出成本費(fèi)用，就是收入不見(jiàn)增加，錢去哪里了��？毛利偏低、稅負(fù)偏低的企業(yè)，往往不是偷稅就是虛開(kāi)發(fā)票。

賬面庫(kù)存幾百萬(wàn)，實(shí)際可能都沒(méi)有了！

這些紙上富貴看上去很風(fēng)光，但是經(jīng)不起稅務(wù)實(shí)地核查，一去庫(kù)房就可以看出企業(yè)的好多庫(kù)存不知道已經(jīng)賣了多久了，但是因?yàn)槔习宀蛔屓プ鲇?jì)收入，就沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本，就一直虛掛！

三、客戶是2c的企業(yè)很容易隱匿！

大家最常見(jiàn)的什么教育培訓(xùn)、餐飲、裝修、小超市等這些企業(yè)往往客戶是個(gè)人，個(gè)人又不去要發(fā)票，這就給偷稅創(chuàng)造了良好的土壤。

四、最后提醒：

金三啟用以來(lái)，已經(jīng)有很多企業(yè)因?yàn)闅v史資金流水不明，被系統(tǒng)通過(guò)稅務(wù)申報(bào)的數(shù)據(jù)排查出了問(wèn)題，有虛開(kāi)發(fā)票用來(lái)抵稅的，也有壓根沒(méi)有入賬的不明收支，都被要求補(bǔ)繳稅款幾十上百萬(wàn)，不補(bǔ)？就等著上門來(lái)搬賬本吧！

責(zé)任編輯：葛鴻燕