稅務總局：減稅降負助推制造業(yè)發(fā)展提質增效

近年來，黨中央、國務院高度重視制造業(yè)發(fā)展，出臺了一系列減稅降負措施，有效減輕了企業(yè)負擔，促進了制造業(yè)轉型升級。今年《政府工作報告》又提出將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%，更是得到了社會各界廣泛“點贊”。制造業(yè)減稅降負成效如何？未來還有哪些新期待？近日，記者就相關工作采訪了國家稅務總局收入規(guī)劃核算司司長蔡自力。

問：2018年5月1日，國務院著眼于減稅降負促進制造業(yè)高質量發(fā)展，推出了增值稅改革三項措施，您能否簡單介紹一下支持制造業(yè)減稅政策的落實情況?

答：制造業(yè)是國民經濟的主體，是科技創(chuàng)新的主戰(zhàn)場，是立國之本、興國之器、強國之基。近年來，我國大力實施減稅降負政策，為實體經濟特別是制造業(yè)降成本減負擔。2018年5月1日，實施了增值稅改革三項措施，一是下調了制造業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)增值稅稅率；二是對于符合條件的先進制造業(yè)等企業(yè)，退還進項留抵稅額；三是統(tǒng)一上調增值稅小規(guī)模納稅人年銷售額標準，讓更多工業(yè)企業(yè)等享受較低征收率計稅的優(yōu)惠。此外，還實施擴大固定資產一次性扣除優(yōu)惠政策范圍以及鼓勵企業(yè)科技創(chuàng)新等一系列減稅舉措。稅務部門堅決貫徹黨中央、國務院的部署，嚴格落實各項稅收優(yōu)惠政策，有效激發(fā)市場活力，降低企業(yè)負擔，促進制造業(yè)高質量發(fā)展。

2018年，增值稅改革三項措施效應明顯，5-12月降低增值稅稅率減稅2780.5億，其中，制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位，凈減稅1063.9億，占減稅總額的38.3%；統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準減稅89.2億；辦理留抵退稅1148.5億。

反映在稅收收入上，由于增值稅三項改革于2018年5月1日實施，2018年制造業(yè)稅收增速由前4個月的增長7.8%回落到后8個月的下降1%；受留抵退稅大力支持的通用設備、專用設備、電氣器材、計算機通信設備等裝備制造業(yè)，稅收增速由前4個月的增長9.1%回落到后8個月的下降3.7%。另據稅務總局監(jiān)測的3.8萬戶重點稅源制造業(yè)企業(yè)（年納稅額500萬以上，下同）有關數據反映，2018年企業(yè)的稅收負擔較2017年下降0.34個百分點，顯現(xiàn)了減稅降負的成效。

反映在企業(yè)效益上，受減稅降費等因素影響，2018年重點稅源制造業(yè)企業(yè)百主營收入成本為82.4，下降0.22個百分點；凈資產收益率為4.92%，同比提升0.12個百分點，盈利能力逐步增強。

問：今年《政府工作報告》中提出，進一步提出要推動傳統(tǒng)產業(yè)轉型升級，加快制造業(yè)綠色發(fā)展，為制造業(yè)轉型升級賦能。您能否從稅收的角度，談一談傳統(tǒng)制造業(yè)的發(fā)展態(tài)勢？

答：2018年，隨著供給側結構性改革的不斷深入，市場供需關系逐步改善，同時一系列支持制造業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策貫徹落實，稅務總局監(jiān)測的2018年重點稅源數據顯示，我國傳統(tǒng)制造業(yè)呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢。

一是轉型升級動能增強。2018年，研發(fā)費用整體加計扣除75%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴大覆蓋到除煙草業(yè)外的所有制造業(yè)，政策利好拉動2018年重點稅源傳統(tǒng)制造業(yè)研發(fā)費用增長25.1%，較制造業(yè)總體研發(fā)費用增速高出7.8個百分點，為企業(yè)轉型升級提供了充足動能。

二是綠色投入力度加大。2018年，五部委聯(lián)合公布的《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》實施生效，企業(yè)購買環(huán)保設備金額的10%可以從企業(yè)所得稅中抵免，加之環(huán)保稅于2018年1月1日正式實施，倒逼企業(yè)節(jié)能減排，促進綠色轉型升級。2018年，鋼鐵、造紙、化纖等高污染行業(yè)購置環(huán)保設備分別增長88%、81.2%和71.4%，促進傳統(tǒng)制造業(yè)每單位綜合能耗（噸標準煤）產出的利潤提升3.3%，資源利用效率不斷提高。

三是企業(yè)效益較大提升。隨著減稅降費政策實施和去產能工作的深入開展，2018年鋼鐵、化工、石油等傳統(tǒng)制造業(yè)的營業(yè)收入和利潤總額快速增長13.5%和41.9%，盈利能力得到明顯改善。同時，資產負債率從58.4%下降至55.6%，債務增長得到有效控制，去杠桿效果明顯，資產結構更加優(yōu)化。

問：剛才您談了傳統(tǒng)制造業(yè)在2018年的良好發(fā)展情況，那么新興制造業(yè)發(fā)展情況如何呢？請您結合稅務部門數據，談一談2018年新興制造業(yè)的發(fā)展情況。

答：新興產業(yè)已經成為一國產業(yè)結構升級和搶占世界經濟發(fā)展制高點的關鍵。2018年，國家陸續(xù)出臺了一系列扶持高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，如在所得稅方面，集成電路生產企業(yè)或項目可享受“兩免三減半”和“五免五減半”優(yōu)惠，高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限延長至10年等政策，有力推動以高技術、高附加值為特征的新興制造業(yè)企業(yè)較快發(fā)展。

一是新興制造業(yè)快速成長。2018年，合成材料、高性能電池等新材料行業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入分別增長8.4%和9.7%；光學儀器、智能消費設備、高鐵車組等高端裝備制造行業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入分別增長14.8%、8.5%和14.8%；生物醫(yī)藥行業(yè)發(fā)展提速，2018年營業(yè)收入增長19%，以高技術、高附加值為特征的新興產業(yè)快速成長，有力推動了制造業(yè)的結構優(yōu)化。

二是新興制造業(yè)設備投資力度加大。2018年，全國新興制造業(yè)的設備投資較快增長，增速為19.8%，高于制造業(yè)整體設備投資11.3%的增速。

三是制造業(yè)與人工智能融合加深，機器人等高端技術產品成為新的市場增長點，2018年服務消費機器人制造業(yè)營業(yè)收入增長23.1%。

問：黨中央、國務院決定，2019年要實施更大規(guī)模減稅，能否展望一下2019年減稅降費支持制造業(yè)發(fā)展的前景？

答：去年11月召開的民營企業(yè)座談會上強調指出，加大減稅力度，實質性降低企業(yè)負擔，增強企業(yè)獲得感。今年的《政府工作報告》中也提出，今年要減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億，同時提出將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%，重點就是進一步減輕制造業(yè)和小微企業(yè)負擔，為制造業(yè)企業(yè)高質量發(fā)展注入強大動力。年初出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策，也將進一步減輕小微制造業(yè)的稅收負擔。

總體來看，這次更大規(guī)模減稅重點是進一步降低制造業(yè)和小微企業(yè)負擔，著眼“放水養(yǎng)魚”，是減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長、保就業(yè)、調結構的重大抉擇。

稅務部門作為實施宏觀經濟政策和服務微觀經濟運行的重要結合點，具有連接兩頭關鍵作用，將切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務院的決策部署上來，把落實減稅降費政策作為重大政治任務，切實抓緊抓實抓好，確保減稅降費工作務實、過程扎實、結果真實。既要把已出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實好，又要提前做好后續(xù)出臺的增值稅降率、社保費降費等更大規(guī)模減稅降費政策實施的各項準備工作，把政策文件、征管配套、系統(tǒng)優(yōu)化、政策解讀、培訓輔導等工作抓實落細，讓企業(yè)和人民群眾有實實在在的獲得感。

責任編輯：葛鴻燕

校對：葛鴻燕