銀鴿投資被實施退市風(fēng)險警示 立信出具非標審計意見

4月29日，銀鴿投資臨時停牌。前日晚間公司披露的2019年年報顯示再度虧損，財報內(nèi)容也被會計年審機構(gòu)立信會計師事務(wù)所出具了無法表示意見的審計報告，公司被實施退市風(fēng)險警示。

審計機構(gòu)出具非標意見

4月28日晚間，銀鴿投資披露2019年年報及2020年一季報。公司2019年年報審計機構(gòu)立信出具了無法表示意見的審計報告。

此前在4月初，立信曾收到實名公開舉報，直指銀鴿投資存在巨額違規(guī)擔(dān)保、貿(mào)易空轉(zhuǎn)等違法違規(guī)行為。證券時報·e公司記者通過多方采訪，也報道了銀鴿投資近年財務(wù)數(shù)據(jù)中大額應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款與公司實際收入規(guī)模不相匹配，存在明顯貿(mào)易空轉(zhuǎn)嫌疑的情況。

根據(jù)立信出具的審計意見專項說明（下稱“專項說明”），銀鴿投資存在巨額違規(guī)擔(dān)保、大宗貿(mào)易客戶及結(jié)算異常、大額關(guān)聯(lián)方資金占用、巨額商業(yè)承兌匯票涉及訴訟等問題將對財務(wù)報表產(chǎn)生重大且廣泛的影響。

專項說明顯示，2020年4月7日，銀鴿投資收到河南省證監(jiān)局有關(guān)違規(guī)擔(dān)保的警示函，認定銀鴿投資為其控股股東潔河銀鴿實業(yè)集團有限公司在中原銀行股份有限公司合計6.99億的借款提供了擔(dān)保。該擔(dān)保未經(jīng)銀鴿投資董事會、股東大會批準，亦沒有按照相關(guān)規(guī)定對外公告。由于銀鴿投資的相應(yīng)內(nèi)部控制存在重大缺陷，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以合理判斷銀鴿投資是否存在其他尚需披露的擔(dān)保事項，及其對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響。

同時，銀鴿投資2019年度按照凈額法確認大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)收入3614.96萬，與之相關(guān)的交易發(fā)生額為26.68億，截止2019年12月31日，與大宗貿(mào)易相關(guān)的應(yīng)付商業(yè)承兌匯票10.3億，應(yīng)收賬款余額1.31億、應(yīng)收商業(yè)承兌匯票10.42億。截止審計報告出具日，上述應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)均已逾期。審計機構(gòu)無法就這些大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)的商業(yè)實質(zhì)，交易對手是否與銀鴿投資存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，以及相應(yīng)款項的范圍、可回收性及償付的必要性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

此外，截止2019年12月31日，銀鴿投資對河南大乘供應(yīng)鏈管理有限公司（下稱“河南大乘”）、四川銀鴿竹漿紙業(yè)有限公司（下稱“四川銀鴿”）和河南福雷沃商貿(mào)有限公司 (下稱“河南福雷沃”）的預(yù)付款項余額分別為2.76億、1.28億和3498.03萬。河南大乘、四川銀鴿和河南福雷沃2019年度向銀鴿投資銷售金額（含稅）分別為81.86萬、9893.66萬和1915.26萬。審計機構(gòu)無法就上述預(yù)付款項的商業(yè)實質(zhì)，及其可收回性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

銀鴿投資于2019年7月1日開具4億電子商業(yè)承兌匯票給大宗貿(mào)易客戶河南融納電子商務(wù)有限公司（下稱“河南融納”），到期日為2019年7月15日，同時記錄相同金額的預(yù)付款項。河南融納于2019年7月1日背書給北京通冠資本管理有限公司（下稱“北京通冠”），2020年4月3日該票據(jù)狀態(tài)顯示逾期拒絕付款。2020年4月17日，銀鴿投資收到河南省漯河市中級人民法院應(yīng)訴通知書，北京通冠請求法院判決銀鴿投資向其承付商業(yè)承兌匯票票面金額4億。審計機構(gòu)也無法就上述訴訟事項涉及的預(yù)付款項的可收回性、應(yīng)付票據(jù)償付的必要性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

虧損規(guī)模進一步擴大

銀鴿投資同時觸發(fā)了兩個退市風(fēng)險警示條件。一是公司2018年度和2019年度經(jīng)審計凈利潤均為負值，而是立信為公司2019年度財務(wù)報告出具了無法表示意見的審計報告，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，4月30日起“銀鴿投資”將變更為“*ST銀鴿”。

據(jù)財報披露，2019年銀鴿投資實現(xiàn)營業(yè)收入20.19億，同比下滑28.78%；凈利潤虧損6.38億，而2018年度凈利潤為-8868萬，虧損規(guī)模進一步擴大。2020年一季度，公司凈利潤再度延續(xù)虧損，為-6662萬。

公告顯示，2019年銀鴿投資記提信用減值準備4388萬、計提資產(chǎn)減值準備1.38億，合計1.82億。同時擬對母公司長期股權(quán)投資計提減值準備9793萬。計提信用減值準備和資產(chǎn)減值準備，減少了2019年度上市公司合并報表利潤總額1.82萬。母公司計提長期股權(quán)投資減值準備，減少了2019年度上市公司母公司報表利潤總額9793萬，對上市公司合并報表利潤沒有影響。

排除計提減值影響，2019年以來銀鴿投資生產(chǎn)經(jīng)營狀況也不理想。

公司表示，2019年機制紙產(chǎn)量40.15萬噸，銷量41.24萬噸，產(chǎn)量同比下降24.59%，銷量同比下降23.37%，產(chǎn)量減少的原因主要是包裝紙限產(chǎn)、春節(jié)檢修時間長、無廢紙等影響致包裝紙生產(chǎn)期縮短，包裝紙產(chǎn)量同比下降35%，產(chǎn)量減少致銷量同比下降，公司經(jīng)營情況成下滑趨勢。

而在2020年一季度，公司2月份受新冠肺炎疫情影響公司停工，3月起生產(chǎn)基地陸續(xù)復(fù)工，產(chǎn)銷量減少影響營業(yè)收入大幅下降，機制紙銷量減少7.12萬噸影響收入減少4.3億，均紙售價上升1140.51/噸影響收入增加1.16億，貿(mào)易收入減少2056.23萬。

責(zé)任編輯：王磊