6月6日，中國銀行間市場交易商協會發(fā)布《關于開展轉型債券相關創(chuàng)新試點的通知》（下稱《通知》）。根據《通知》，交易商協會在人民銀行的指導下，積極踐行轉型發(fā)展理念，擬創(chuàng)新推出轉型債券，應對氣候變化目標，支持傳統(tǒng)行業(yè)綠色低碳轉型。
《通知》所提到的轉型債券，是指為支持適應環(huán)境改善和應對氣候變化，募集資金專項用于低碳轉型領域的債務融資工具。轉型債券是綠色金融的有益補充，也是可持續(xù)金融的子品種。發(fā)行轉型債券需在募集資金用途、轉型信息披露、第三方評估認證和募集資金管理四項核心要素等方面滿足本通知要求。
募集資金用途方面，轉型債券募集資金應專項用于企業(yè)的低碳轉型領域，重點推動傳統(tǒng)行業(yè)轉型升級。根據生態(tài)環(huán)境部《關于做好2022年企業(yè)溫室氣體排放報告管理相關重點工作的通知》（環(huán)辦氣候函[2022]111號），試點領域包括電力、建材、鋼鐵、有色、石化、化工、造紙、民航等八個行業(yè)。主要支持兩類項目和經濟活動：一是已納入《綠色債券支持項目目錄》（銀發(fā)[2021]96號發(fā)布）、但技術指標未達標的項目；二是與碳達峰碳中和目標相適應、具有減污降碳和能效提升作用的項目和其他相關經濟活動。包括但不限于：（一）煤炭清潔生產及高效利用；（二）天然氣清潔能源使用；（三）八個行業(yè)的產能等量臵換；（四）綠色裝備/技術應用；（五）其他具有低碳轉型效益的項目。
轉型信息披露方面，《通知》提出，在參考國際經驗、結合國內實踐的基礎上，為全面展示發(fā)行人轉型的相關信息，發(fā)行人應在“募集資金運用”章節(jié)披露轉型相關信息，包括但不限于：募集資金投向的轉型領域、預計或實際的轉型效果、實現轉型目標的計劃及行動方案等。同時，披露發(fā)行人在募集資金所投領域的總體轉型規(guī)劃，披露該規(guī)劃是否與國內碳中和目標、《2030年前碳達峰行動方案》、“十四五”規(guī)劃綱要等相一致。
第三方評估認證方面。為提升轉型債券募集資金用途與“雙碳”目標的相容性，參照國際標準，建議發(fā)行人聘請評估認證機構出具轉型評估報告。轉型評估報告內容包括：一是本期債務融資工具相關信息。圍繞募集資金用途、資金管理、項目篩選和資金分配等四個維度，評估募集資金用途是否滿足轉型目標，同時對項目能源節(jié)約量（以標準煤計）、碳減排等環(huán)境效益進行專業(yè)定量測算。二是發(fā)行人募投領域的總體規(guī)劃。評估募投所處領域是否建立了清晰的轉型路徑和總體規(guī)劃、募集資金使用是否與該規(guī)劃相匹配、總體規(guī)劃是否與有關政策相一致等內容。
募集資金管理方面。一是設立募集資金監(jiān)管賬戶或專項賬戶。本期債務融資工具募集資金不得與其他資金混同存放，并需嚴格按照發(fā)行文件的約定使用至行業(yè)轉型領域，確保募集資金專款專用。二是加強募集資金用途存續(xù)期信息披露。發(fā)行人應于每年4月30日、8月31日之前分別披露上一年度和上半年募集資金使用情況、轉型項目進展情況、碳減排及其他環(huán)境效益情況等，提高資金使用透明度。三是開展募集資金用途專項排查。交易商協會將根據市場情況開展轉型債券募集資金用途專項排查，若發(fā)現募集資金用于非轉型領域，將按照相關自律規(guī)則指引要求采取自律處分措施，并通過交易商協會官網進行通報。四是規(guī)范存續(xù)期募集資金用途變更流程。存續(xù)期內變更募集資金用途應報交易商協會備案，并需嚴格按照《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具信息披露規(guī)則》相關要求提前披露公告，變更后用途仍應符合轉型債券相關要求。
在其他措施要求方面，《通知》還提出，為推動實現企業(yè)低碳轉型的長期發(fā)展目標，鼓勵企業(yè)發(fā)行中長期債務融資工具品種，募集資金用于低碳轉型領域。支持民營企業(yè)等各類企業(yè)注冊發(fā)行轉型債券，滿足企業(yè)轉型資金需求，督促企業(yè)沿著清晰的路徑低碳轉型等。
責任編輯：宋清
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